中国现行的税种共18个种，希望能帮到你~

中国目前有18种税种，即：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨位税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税。

我国目前有18个税种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨位税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税。

那么，大家知道这些税是怎么计算的吗？小编今天整理了以下内容，希望对大家有所帮助~

一

个人所得税

居住在中国的个人需要就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算过期时间

借：应付职工薪酬等科目。

贷款：应交税金-应交个人所得税。

真正交上去的时候

借：应交税金-应交个人所得税

贷款方式：银行存款

2个

销售税

为了正确引导消费方向，国家在一般增值税的基础上，选择部分消费品，征收消费税。消费税的征收方式有从价征收和从量征收两种。

企业销售其产品应缴纳的消费税，分情况处理：

企业直接对外销售产品的，对外销售产品应缴纳的消费税，以“税金及附加”为主体计算；

（一）企业按照规定计算应缴纳的消费税。

借：税金及附加

贷：应交税金-应交消费税

（二）企业在建设工程、非生产性组织、长期投资等中使用的应税消费品，按照规定应缴纳的消费税，计入相关成本。例如，企业在建设工程中使用应税消费品，应缴纳的消费税计入工程造价。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目。

贷：应交税金-应交消费税。

（三）企业委托加工应税消费品，委托方提货时，委托方代扣代缴税款，委托方借记应收账款、银行存款等，贷记税款payable——应交消费税科目。

借：应收账款/银行存款等科目

贷：应交税金-应交消费税。

（四）委托加工的应税消费品回收后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工料件”、“本金”业务成本”、“自制半成品”分别记入“应付账款”和“银行存款”。

加工后的应税消费品回收用于继续生产应税消费品，按规定允许扣除的，委托方借记“应交税费-应交消费税”科目，贷记“应交款项”科目和“银行存款”。

借：应交税金-应交消费税

贷款：应付账款/银行存款等科目

（五）企业进口产品需缴纳消费税时，应将已缴纳的消费税计入项目消费品成本，借记“物资采购”等科目，贷记“银行存款”等科目.

（6）当月应交消费税的会计处理

借：应交税金-应交消费税

贷款：银行存款等

（七）企业收到退回的消费税款时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目。

借：银行存款等

贷：税金和附加费

三

增值税

增值税是根据商品（包括货物、加工修配劳务、劳务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流通过程中产生的增值额征收的流转税。

（一）一般纳税人增值税会计处理

①原则：增值税一般纳税人企业的应税活动适用一般计税方法。在这种方法下，采购和其他操作的进项税可以从销项税中扣除。采购阶段在会计处理上实行价税分离，属于价格部分，计入采购货物成本；部分增值税按规定计入进项税额。

②一般纳税人应在应纳税额科目下设置应纳税所得额、未缴增值税额、预缴增值税额、进项税额等明细科目抵扣。设置“进项税额、销项税额抵扣、实缴税额、未缴增值税转出、减免税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、多缴增值税转出”等栏目。其中，一般纳税企业的应税活动适用简易计税方法的，销售货物时应缴纳的增值税在“简易计税”分目核算。

③房地产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件，适用一??般计税方法的纳税人，2016年5月1日以后取得并在会计制度中核算为固定资产的房地产或2016年5月1月1日以后取得的房地产建设项目的进项税额，自取得之日起分两年在销项税额中扣除。第一年扣除比例为60%，第二年为40%。

④购销业务的会计处理。

在销售阶段，销售价格中不再包含税金。定价中含税的，将不含税价格恢复为销售收入，向购货方征收的增值税作为销项税额。

企业销售商品、加工修配劳务、劳务、无形资产或房地产，按应收或已收的金额借记应收账款、应收票据、银行存款等科目，按实际收入贷记主营业务收入。获得的收入金额。、其他营业收入、固定资产清算、工程结算等科目，按现行增值税制度计算。退回销售的，按照按规定开具的红字增值税专用发票，对对方进行会计分录。

⑤差别征税的会计处理

一般纳税企业提供应税劳务，向其他单位或者个人支付的价款，允许按照营业税改征增值税的有关规定，从销售额中扣除。企业发生的相关成本，按照现行增值税制度允许扣除销售额的，在成本发生时，按照应交或实际支付的金额，借记主营业务成本、原材料、工程建设等科目，贷记应付账款、应付票据和银行存款。取得符合要求的增值税抵扣凭证。纳税义务发生时，借记“应交税费-应交增值税（销项税抵减）”或“应交税费-简易计税”科目，

⑥按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、劳务、劳务、无形资产或不动产，用于简单计税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费等.,且进项税额不能从销项税额中扣除的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费－应交增值税（进项税）”科目核算。

⑦ 非正常损耗或改变用途，已计入进项税额，但按现行增值税制度不能从销项税额中扣除的，应从进项税额中转出，借记将“待处理的财产损益”和“应付职工薪酬”科目贷记到“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目。

——一般纳税人将已全额扣除进项税额的货物或劳务转移至在建房地产项目的，应按已扣除进项税额的40%当期转出，借记“应交税金-应贷记”抵扣进项税额科目，贷记“应交税费-应交增值税税额（转入进项税额）”科目。

如固定资产、无形资产等不能抵扣原进项税额的，用于冲减因改变用途产生的进项税额等应税项目，调整相关资产的账面价值在改变用途后的一个月内。按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”项目，贷记“固定资产”、“无形资产”等项目，按折旧或折旧法计提折旧。调整后的账面价值摊销。

⑧ 多缴和未缴增值税的会计处理。

为反映增值税一般纳税人欠缴增值税和单独扣除的增值税情况，确保企业按时足额缴纳增值税，防止企业利用上月欠缴增值税抵扣价值——次月未抵扣的增值税，企业应在“应交税费”科目下设置“未缴纳的增值税”子科目，计算企业从“应交税款”科目中转出的月份。每个月末“应交税金-应交增值税”。同时在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未缴纳的增值税”和“转出多缴的增值税”栏目。

月末，企业核算当月未缴纳的增值税，借记“应交税费-应交增值税（未缴纳的增值税转出）”科目，贷记“应交增值税”科目。 “应交税款-未缴增值税”；

当月多缴增值税，借记“应交税费-未缴增值税”，贷记“应交税费-应交增值税（多缴增值税转入）”。

⑨增值税缴纳的会计处理

企业缴纳当月增值税，通过“应交税金-应交增值税（已交）”科目核算，借记“应交税金-应交增值税（已交税）”科目。 )"，贷记"银行存款"科目；

当月缴纳上期未缴纳的增值税，借记“应交税金-未交增值税”或“应交税金-简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。

企业预缴增值税，借记“应交税费－预缴增值税”，贷记“银行存款”。月末，企业应将“预缴增值税”子账户余额划入“未缴纳增值税”子账户，借记“应交税金-未缴价值”科目-增值税”，贷记“应交税费-预缴增值税”税款科目。

（二）小规模纳税人增值税会计处理

小规模纳税企业不得以“应纳税额-应交增值税”为科目抵扣进项税额。

根据现行增值税制度，企业发生的相关费用允许扣除销售额的，在费用发生时，借记至主营业务成本、原材料、工程建设等科目，应付或实际支付的款项记入应付账款、应付票据、应付票据和银行存款等科目。取得符合规定的增值税抵扣凭证，在纳税义务发生时，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程建设”科目。

四

环保税

《环境保护法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者中华人民共和国保护税纳税人应当缴纳环境保护税。

(1)计算环境保护税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费-应交环境保护税”。实际缴纳税款时，借记“应交税费－应交环境保护税”，贷记“银行存款”，即：

计算过期时间

借：税金及附加

贷：应交税费-应交环境保护税

交货及时

借：应交税费-应交环保税

贷款方式：银行存款

（2）环保税不规范计算申报的会计处理。

申报缴纳环境保护税时，直接借记“税金及附加”，贷记“银行存款”，即：

借：税金及附加

贷款方式：银行存款

五

资源税

资源税是国家对在我国境内开采矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税种。我国对大部分矿产品实行从价税。根据企业应缴纳的资源税，在“应交税费”科目下设置“应交资源税”明细科目。

计算过期时间

借：税金及附加

贷：应交税金-应交资源税

交货及时

借：应交税费-应交资源税

贷款：银行存款等

企业如收到退税，应缴纳资源税

借：银行存款等

贷：税金和附加费

六

地价税

土地增值税是对有偿出让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物，取得增值收益的单位和个人征收的税种。土地增值税按照转让房地产取得的增值额，按照规定的税率计征。这里的增值额是指房地产转让收入扣除规定项目金额后的余额。

在会计处理方面，企业缴纳的土地增值税通过“应交税费-应交土地增值税”科目核算。

（一）从事房地产业务的企业，土地增值税按当期收入计征：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交土地增值税

(2) 转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物在“固定资产”或“在建工程”科目中核算的，当时应缴纳的土地增值税的转移。

借：固定资产清理/在建工程

贷：应交税费-应交土地增值税

（三）企业在项目建成前转让不动产取得的收入结汇，依法预缴土地增值税。

借款：应交税费-应交土地增值税

贷款：银行存款及其他项目

（4）房地产销售收入实现时，按照上述销售业务的会计处理方法处理。项目竣工结算后，进行清算，收回退还的土地增值税。

借：银行存款及其他科目

贷：应交税费-应交土地增值税

（5）房地产销售收入实现时，按照上述销售业务的会计处理方法进行处理。工程竣工结算后，进行工程结算，缴纳土地增值税。

借：税金及附加

贷：应交税费-应交土地增值税

借款：应交税费-应交土地增值税

贷款：银行存款及其他项目

七

住房/财产税

房产税是国家对城市、县、镇和工矿区征收，由业主缴纳的税种。房产税按房产原值扣除10%至30%后的余额计算缴纳。没有财产原值作为依据的，财产所在地税务机关参照同类财产核定；出租财产的，以财产的租金收入作为征收财产税的计税依据。

根据企业应缴纳房产税的规定，在“应交税款”科目下设置“应交房产税”明细科目。

计算过期时间

借：税金及附加

贷款：应付税金 - 应付物业税

交货及时

借：应交税金-应交房产税

贷款方式：银行存款

八

土地持有税

土地使用税是国家为合理利用城市土地，调节土地差别收入工程预交企业所得税怎么算，提高土地利用效率，加强土地管理而征收的一种税种。以纳税人实际占用的土地面积为依据，按照规定的数额计征税款。

根据企业应纳土地使用税的规定，在“应纳税费”科目下设置“应纳土地使用税”明细科目。

计算过期时间

借：税金及附加

贷：应交税费-应交土地使用税

交货及时

借：应交税费-应交土地使用税

贷款方式：银行存款

九

车辆使用税

车船税由拥有和使用车船的单位和个人缴纳。

按照规定，企业应缴纳的车船税应在“应交税费”科目下的“应交车船税”分项核算。

计算过期时间

借：税金及附加

贷：应交税费-应交车船税

交货及时

借：应交税费-应交车船税。

贷款方式：银行存款

印花税

印花税是对书籍、买卖合同收据和其他文件征收的一种税。纳税人应按规定自行计算应纳税额，购置一次缴纳印花税。企业缴纳的印花税是纳税人按照规定计算应纳税额，一次性购买印花税票而缴纳的税款。

（一）按合同自行加盖印花：一般情况下，企业需要提前购买印花税票。发生应税行为时，按照应税凭证的性质和规定的比例税率，将购买的印花税票贴在应税凭证上，或者按件计算应纳税额，并在每张印花税票的接缝处盖章作废或作废。第三章，办理税务手续。企业缴纳的印花税不会有拖欠税款的感觉，无需估算应纳税额，不存在与税务机关清算清算的问题。企业缴纳的印花税不得通过“应交税费”科目：

借：税金及附加

贷款方式：银行存款

（二）集中缴纳：同一应税凭证需要频繁加盖印花税的，应当按期向当地税务机关申请集中缴纳印花税。

按照规定，企业应缴纳的印花税应在“应交税费”科目下的“应交印花税”分目中核算。

计算过期时间

借：税金及附加

贷款：应付税款 - 应付印花税

交货及时

借：应交税金-应交印花税

贷款方式：银行存款

（三）企业按照核定的税额计缴印花税。

按照规定，企业应缴纳的印花税应在“应交税费”科目下的“应交印花税”分目中核算。

计算过期时间

借：税金及附加

贷款：应付税款 - 应付印花税

交货及时

借：应交税金-应交印花税

贷款方式：银行存款

城市维护建设税

为加强城市维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金来源，国家征收城市维护建设税。

会计上，企业按规定计算的城市维护建设税。

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税。

真正交上去的时候

借：应交税费-应交城市维护建设税

贷款方式：银行存款

工商所得税

企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税法及其细则的规定缴纳所得税。

企业应缴纳的所得税，在“应缴纳的税金”项目下设置“应缴纳的所得税”子项目；应计入当期损益的所得税费用在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业应当在“应交税费”科目下设立“应交企业所得税”明细账进行核算。明细账借方金额反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税；抵免金额反映了按规定应缴纳的企业所得税；预缴企业所得税。

（一）企业应当按照税法规定计算应缴纳或预缴所得税的会计处理。

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

其中，符合条件的小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业和其他享受优惠税率的企业，按照优惠税率计算应纳税所得额。

（2）本期应交企业所得税的会计处理方法

借：应交税金-应交所得税

贷款：银行存款等

（3）递延所得税资产

递延所得税资产是指未来预计可以抵扣税款的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，只有在税收影响会计法下才会产生递延所得税。按照可抵扣暂时性差异和适用税率计算，影响（减少）未来应纳税所得额的金额。一般来说，由于会计和企业所得税的区别工程预交企业所得税怎么算，当期多交企业所得税，以后可以税前抵扣的金额会增加，也就是少交企业所得税在将来。

资产负债表日确定或增加递延所得税资产时的会计处理

借：递延所得税资产

贷款：所得税费用 - 递延所得税费用/资本公积 - 其他资本公积

一般递延所得税资产对应的科目为“所得税费用”，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产和递延所得税负债对应的科目为“资本公积-其他资本公积产品” .

未来减税或未来不能抵扣足够的应纳税所得额时的会计处理。

借：所得税费用-递延所得税费用

贷：递延所得税资产

耕地使用税

耕地占用税是国家为利用土地资源，加强土地管理，保护农业耕地而征收的一种税种。耕地占用税以实际占用的耕地面积为依据，按照规定的税额一次性征收。企业缴纳的耕地占用税，不在“应交税款”科目中核算。

企业按规定计算缴纳耕地占用税时

借：在建工程

贷款方式：银行存款