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什么是企业年金? 年金的个人所得税如何处理?

什么是企业年金? 年金的个人所得税如何处理?

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前言

社会救助体系包括社会保障体系,分为三级,第二级年金体系包括企业年金和职业年金。

年金制度是对第一层次基本养老保险制度的补充制度。 目前独立设立,无法定强制要求。

今天和大家聊聊企业年金的概念以及领取年金时个人所得税的知识点。

一、企业年金的概念

一、定义

企业年金是一种补充养老金制度,是企业自主建立的补充养老保险制度。 是指企业和职工在依法参加基本养老保险制度(第一层次)的基础上,自主参加的补充养老保险制度。

不参加一级基本养老保险,谈不上二级企业年金制度。

2.支付

年金缴费数额由企业和职工协商确定,但按规定有一定限额。

企业缴费不超过职工工资的8%,职工与企业累计缴费不超过职工工资的12%。 也就是说,按照最高缴费比例年金返还个税申报,企业只能缴纳8%,企业只能缴纳4%。 其实双5%已经不少了。

例如,张某某的工资是1万元,那么他和用人单位最多可以缴纳的企业年金是1200元,用人单位最多可以缴纳800元。 800+400或者600+600或者700+500都是可以的。

3.接收

与养老金不同,养老金分为个人账户和统筹账户,但年金只有个人账户,单位和个人的缴费全部归自己所有。 在这里,可以是一开始为员工所有,也可以是逐渐为员工所有。 在此 长达 8 年的时间里逐步进行。

领取企业年金有两种方式,一种是退休时一次性缴纳,另一种是退休后按月缴纳。

年金一经支付,不可收回。

上面是两种正常的接收方式,下面是异常的接收方式。

如果员工出国定居,提前归来,自然可以从法定继承人那里领取。

2.年金的计税

很多人在领取年金时,会选择按月领取,而不是一次性领取。 最大的原因是税收计算部分。

例如:

张某某在某单位工作,工资1万元,单位8%,个人4%缴纳公积金。 张某某每月缴纳年金400元,单位缴纳的800元打入个人账户。

张某某计算个人所得税时,不是按1万元计算,而是9600元,还需要扣除年金400元。 同时,单位缴纳的800元不计入个人所得税。

除上述1200元外,年金基金营业收入的分配也免征个人所得税。

是不是永远不收所得税? 想太多!

1.个人正常退休领取年金

个人达到法定退休年龄后,企业年金符合条件的,不计入综合收益,但单独计算应纳税额

例如,张某某退休后年金返还个税申报,企业年金有20万元,计算期限为139个月。 他每月领取企业年金1438元,应纳税额为1438×3%=53元,与个人综合收入无关。

如果按季领取,每个月需要缴纳53×3=159元的税金,如果按年领取,还需要缴纳53×12=636元的税金。

150个月拿20万元没问题。 按照200个月计算,纳税总额为53×200=10600元。

2.未达到退休年龄的个人一次性领取

这时,企业年金需要使用个人综合所得税表进行纳税。

例如,张某某的个人企业年金为20万元,张某某未退休需要一次性提取。

个人应纳税额=200000×20%-16920=23080元。 其中16920为三档快扣。

3. 达到退休年龄一次性领取

这时企业年金的一次性领取需要用综合收益阅读税率表进行纳税。

例如,张某有一份20万元的个人职业年金,年满60岁后可一次性支取。

个人应纳税额=200000×45%-15160=74840(元)

年金是养老的补充保障,自然是越多越好。

就税额而言,最好是按月分期领取。 在退休年龄之前领取它是最后的选择。 到了退休年龄一次性领取是最不划算的。

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