所得税计提和缴纳会计分录

1、计提所得税费用会计分录：

借：所得税费用，

贷：应交税费——应交所得税。

涉及到递延所得税：

借：所得税费用，

递延所得税资产(或贷方)，

贷：应交税费——应交所得税，

递延所得税负债(或借方)。

2、实际缴纳时：

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

所得税费用怎么计算？

1、所得税费用=当期所得税+递延所得税；

2、当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率；

3、应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损；

4、递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。