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企业现金流量表如何编制?勾稽关系是什么?

  现金流量表主要反映了企业经营、投资与筹资活动过程中发生的现金流,也就是企业现金增减变动的情形。对于现金流量表,应怎么编制?

  现金流量表的编制方法

  现金流量表的编制方法是:直接法,间接法。直接法是以利润表中的营业收入为起算点,调节与经营活动有关的项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量。间接法是指以净利润为起点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目,剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响,据此计算出经营活动产生的现金流量。

  现金流量表勾稽关系

  现金流量表的勾稽关系指的是现金流量表中有关数字之间存在的,可据以相互查考、核对的关系。主要体现在表内各项目之间及与其他报表之间的关系上。我国的现金流量表分基本部分和补充资料两部分。

  正表中按直接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”必须与补充资料中按间接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”相等。

  正表中的“现金及现金等价物净增加额”必须与补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”相等。

  正表中“收到的增值税销项税和退回的增值税款”项目与“支付的增值税款”项目之差必须与补充资料中“增值税增加净额(减:减少)”项目相等。

  现金流量分析指标有哪些?

  现金流量分析指标是现金流量与当期债务比率、销售现金净流量、债务保障率、现金再投资比率以及全部资产现金收回率。现金流量分析指标包括偿债能力分析、支付能力分析、盈利能力分析、未来发展潜力分析、多表并看,将现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析。

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